第七章　税收征收管理法律制度

　　一、单项选择题 
　　1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是（　　）。
　　A．某股份公司 
　　B．某企业在外地设立的分支机构 
　　C．某文化出版社 
　　D．在集贸市场流动卖菜的农村菜农 
　　2、纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为（　　）万元。
　　A．30×0.5‰×15=0.225 
　　B．30×0.5‰×16=0.24 
　　C．30×0.5‰×24=0.36 
　　D．30×0.5‰×40=0.6 
　　3、企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是（　　）。
　　A．自领取营业执照之日起15日内 
　　B．自领取营业执照之日起30日内 
　　C．自领取营业执照之日起2个月内 
　　D．自领取营业执照之日起3个月内 
　　4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是（　　）。
　　A．责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 
　　B．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 
　　C．拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物 
　　D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 
　　5、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（　　）。
　　A．税务管理权 
　　B．税务代理 
　　C．核定纳税人应纳税额 
　　D．代位权 
　　6、下列各项中，属于税收保全措施的是（　　）。
　　A．提请工商机关吊销纳税人的营业执照 
　　B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 
　　C．变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款 
　　D．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 
　　7、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（　　）。
　　A．税收保全措施 
　　B．税收强制执行措施 
　　C．税务机关的行政审批行为 
　　D．纳税人对纳税期限有异议的 
　　8、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（　　）。
　　A．向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题 
　　B．在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电 
　　C．依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户 
　　D．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产 
　　9、某股份公司从事生产经营活动，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将（　　）报告税务机关。
　　A．开立银行账号的时间 
　　B．开立基本存款户的时间 
　　C．开立的基本存款账户 
　　D．开立的全部银行账户 
　　10、根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（ ）。
　　A．查定征收 
　　B．查验征收　　　　　 
　　C．代收代缴 
　　D．定期定额征收 
　　11、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（　　）。
　　A．加收滞纳金 
　　B．责令提供纳税担保 
　　C．取消税收优惠 
　　D．采取税收保全措施 
　　12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列项目中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是（　　）。
　　A．罚款 
　　B．不予抵扣税款 
　　C．没收财物和违法所得 
　　D．停止出口退税权

　　一、单项选择题
　　1、
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】
　　本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。
　　【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】 
　　2、
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】
　　本题考核滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滞纳金为30×0.5‰×40（万元）。
　　【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】 
　　3、
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】
　　企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申请办理税务登记。
　　【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】 
　　4、
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】
　　根据规定，选项B和选项D均为税收保全措施，选项C属于税收强制执行措施。
　　【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】 
　　5、
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】
　　税务机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、行政处罚等，税务代理并不是税务机关的职权。
　　【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】 
　　6、
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】
　　选项BC属于税收强制执行的措施。
　　【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】 
　　7、
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】
　　申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
　　【该题针对“税务行政复议,税务行政复议必经复议”知识点进行考核】 
　　8、
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】
　　税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。
　　【该题针对“税务检查,税务检查的职责”知识点进行考核】 
　　9、
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】
　　依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
　　【该题针对“税务登记范围及税务登记证件的使用,税务登记证件及使用”知识点进行考核】
　　10、
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】
　　定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
　　【该题针对“税款征收的方式,税款征收方式”知识点进行考核】 
　　11、
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】
　　《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。
　　【该题针对“税款征收措施,税款征收措施之核定应纳税额”知识点进行考核】 
　　12、
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】
　　本题考核税收法律责任。税务机关作出的行政处罚行为：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。
　　【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】