企业重组的所得税处理，正确的有（ ）。
经济法模拟试题及答案（12）
| 【单选题】企业重组的所得税处理，正确的有（ ）。 |
| A.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计人各年度的应纳税所得额 |
| B.企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，分立企业接受被分立企业资产和负债的计税的基础，以分立企业的原有计税基础确定 |
| C.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，不享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳所得额计算 |
| D.企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据权责发生制则作为一项企业重组交易进行处理 |
| 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（ ）。 |
| A.企业的赞助支出 |
| B.企业向残疾职工支付的工资 |
| C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10％的部分 |
| D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70％的部分 |
| 【单选题】根据《保险法》的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（ ）。 |
| A.投保人支付保险费时，保险合同成立 |
| B.保险人签发保险单时，保险合同成立 |
| C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立 |
| D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立 |
| 【单选题】甲企业向乙银行贷款时，以其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、成品一并抵押给乙银行，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记，抵押期间，甲企业未经乙银行同意，以合理价格将一台生产设备出卖给知道该设备已抵押的丙公司，并已交付。后甲企业到期无力偿还贷款，根据担保法律制度的规定，下列关于乙银行能否对已出卖的生产设备主张抵押权的表述中，正确的是（ ）。 |
| A.不能主张，乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人 |
| B.不能主张，乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立 |
| C.不能主张，因甲企业未经乙银行同意处分抵押物，属于无效行为 |
| D.可以主张，乙银行的抵押权虽未经登记，但已设立，只是不得对抗善意第三人 |
| 【单选题】从经济法主体行为的层级性来看，在财政法领域，国债的发行行为属于（ ）。 |
| A.基础性的行为 |
| B.高层次的行为 |
| C.市场对策行为 |
| D.抽象行为 |
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| 答案：A |
| 解析：选项B，企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，企业的其他相关所得税事项保持不变，应以“被分立企业的原有计税基础确定”；选项C，在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳所得额计算；选项D，企业重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应按实质重于形式原则。 |
| 答案：C |
| 解析：本题考查企业所得税税收优惠抵免应纳税额的规定相关知识点。选项A属于禁止扣除项目，企业赞助支出不得在企业所得税税前扣除；选项B属于加计扣除税收优惠，企业向残疾职工支付的工资，在据实扣除的基础上，加计100％扣除；选项C属于税额抵免优惠，企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免；选项D属于抵免应纳税所得额的税收优惠，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在当年抵扣该企业的应纳税所得额。 |
| 答案：D |
| 解析：本题考查保险合同相关知识点。根据相关规定，投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。 |
| 答案：D |
| 解析：本题考查浮动抵押相关知识点。在本题中，丙公司对抵押的事实已经知情，不属于善意第三人，乙银行可以对抗丙公司，行使抵押权。因为根据相关规定，浮动抵押的抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记，不得对抗善意第三人。 |
| 答案：A |
| 解析：在财政法领域，预算的收支行为、国债的发行行为等都是基础性的行为，而在预算收支、国债的发行与偿还中体现的调控，则是高层次的行为。要实现调控行为及其目标，就必须通过基本的预算收支行为、国债的发收行为等来实现。此外，在税法领域，税收的征收行为是基础性的，而税收调控行为则是高层次的。 |
责任编辑：lijin
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